Медиагруппа «Антенна»  

ТАЙНЫ НАЛОГОВОГО КОДЕКСА. Так страшен ли черт?

Оксана ГОРЕЦКАЯ, Валерий ВОРОТНИК по материалам интернет-изданий Деньги.УА, «Сегодня»# 48, 01.12.2010

Выход есть всегда. Даже если Налоговый кодекс будет предельно жесток и несправедлив. Кто-то перестанет платить и продолжит бизнес полулегально. Кто-то сменит сферу приложения сил. Что бы ни делали власти, больше возможного ни бизнес, ни обычные граждане платить не станут. Потому что не смогут. Вспомните хотя бы начало 90-х. Затянувшееся противостояние государства и зарождающегося бизнеса, который просто ушел в подполье, вынудило в конце 90-х правительство Украины ввести эту самую теперь уже ненавистную ему же «упрощенку». Так случится и сейчас. Хотя однозначно заявлять, что Налоговый Кодекс уничтожает бизнес в стране и не несет позитива, было бы неправильно. Скорее, в новом Налоговом кодексе все сбалансировано — и позитив, и негатив, и возможности для роста коррупции. Ибо те возможности, которые сегодня новый документ предоставляет налоговикам, заставят инспекторов контролировать не крупный бизнес, который как всегда спрячется за высоких покровителей, а по полной программе «отвязаться» на мелких незащищенных и безграмотных в правовом плане предпринимателей и выжимать из них все соки. И далеко не всегда в бюджет...

Кроме того, за всей этой суетой как-то никто не спешит говорить об изменении стандартов налогового и бухгалтерского учета. Ныне существующие в Украине нормы просто недоступны пониманию простого и здравомыслящего человека. И вполне логичным было бы вместе с введением нового Кодекса перейти и на международные стандарты отчетности.

Пугает еще одна деталь — правительство не спешит заниматься просвещением и разъяснительной работой. Чиновников это не волнует. А большинство предпринимателей разобраться в этом не в состоянии. Да к тому немало тех политиков, кто готов, спекулируя на проблеме, вывести на улицы многотысячные толпы украинцев, занятых в сфере предпринимательства. По неофициальным данным, сильно отличающимся от официальной статистики, их до 10 миллионов (официально лишь два миллиона украинцев являются СПД-«упрощенцами»). Остальные — это просто те, кто занят в бизнесе неофициально, получая зарплату в конверте.

Попробуем проанализировать, что о новом Кодексе говорят чиновники, а что — предприниматели.

Предприниматели

Повышение единого налога с 200 до 600 грн. лишит предпринимателей значительной части заработка.

Правительство

При годовом обороте 300 тыс. грн. (или 25 тыс. грн. в месяц) дополнительные 400 грн. налога в месяц не являются существенными.

Предприниматели

Усиление бумажной отчетности, когда нужно каждый день фиксировать все продажи, для «маленьких» упрощенцев (оборот до 300 тыс. грн.) и введение кассовых аппаратов для «больших» упрощенцев (оборот до 600 тыс. грн.) увеличит их расходы, вызовет удорожание их продукции и снижение спроса на нее.

Правительство

Введение кассовых аппаратов — мировая практика в развитых странах, это позволит контролировать реальное движение товаров и продажу услуг предпринимателями, а значит выведет их из тени. Сейчас же упрощенцы протестуют против кассовых аппаратов, так как не хотят светить свои реальные обороты. В результате в бюджет недопоступают миллиарды гривен, и нет возможности существенно повышать пенсии и зарплаты. Для мелких же предпринимателей установят специальную упрощенную систему бухучета.

Предприниматели

Введение внезапных проверок — это коррупция, налоговики станут придираться к мелочам (например, продавец не выбил чек, обсчитался с товаром), требовать мзду за неналожение штрафа. Тем более, что введение кассовых аппаратов и отчетности приведет к тому, что налоговики смогут приходить теперь к любому предпринимателю.

Правительство

Без внезапных проверок невозможно бороться с контрабандой и теневым оборотом товаров. Если предупреждать заранее, будут подгонять отчетность.

Предприниматели

Запрет плательщикам НДС относить услуги упрощенцев на затраты, а рассчитываться с ними из прибыли (причем после уплаты), уничтожит их как класс, т.к. юрлицам станет невыгодно заключать договора с единоналожниками — платить придется на 20–25% больше, чем сейчас.

Правительство

Расчет с упрощенцами из прибыли убивает схему ухода от налогов, когда фирма оформляет своих сотрудников на единый налог и платит им только зарплату, без отчислений в Пенсионный и другие фонды (экономя около 40%).

Предприниматели

НК ничего не предлагает взамен «единого налога» для малого бизнеса. Обещанные налоговые каникулы (0% налог на прибыль для фирм с оборотом до 3 млн. грн. в год) оказались фикцией, т.к. эти деньги можно истратить только на реинвестирование (расширение и модернизацию) производства.

Правительство

Предприниматель все равно не сможет истратить эти деньги «на себя»: либо он отдаст их в бюджет, либо купит оборудование в счет валовых (общих) затрат, что автоматически уменьшит его прибыль. А так будет стимул для развития бизнеса, создания рабочих мест и т.д.

Предприниматели

Резкие изменения в налоговом законодательстве внесут хаос в работу предпринимателей и разрушат их бизнес проверками и непосильными штрафами.

Правительство

С 1 января вводится на полгода переходный период, за который упрощенцам можно освоить новые «правила игры». Штрафовать эти полгода не будут.

Налоги для населения

Что изменилось

С Нового года будет повышена до 17% ставка налога для граждан, получающих «белую» зарплату в размере более 10 минимальных заработных плат. Налог будет платиться не с общего дохода, а с суммы превышения (то есть с суммы, свыше 10 «минималок») с учетом налога, уплаченного по ставке 15%.

В случае продажи квартиры или автомобиля один раз в год налог взиматься вообще не будет. Платить налог в 5% придется только в случае ряда сделок в течение года. Этот налог фактически коснется тех граждан, которые зарабатывают на перепродаже недвижимости или автотранспорта (кстати, ставка получается значительно ниже установленной по данному виду предпринимательской деятельности).

Изменится и порядок уплаты транспортного налога. Предусмотрено, что его придется платить только один раз — при первой регистрации машины (купленной в автосалоне или завезенной из заграницы). При регистрации в ГАИ транспорта, купленного на вторичном рынке и уже эксплуатируемого в Украине, налог взиматься не будет.

Ликвидирован ежегодный налог с владельцев транспортных средств, который заменили увеличенным акцизом на топливо. Автомобилистам следует готовиться к подорожанию всех видов топлива на 10–20 копеек за литр и, как следствие, транспортных услуг. Для тех, кто много ездит, такая система будет намного затратнее. Но в МРЭО не будут требовать уплаты транспортного сбора, и это первый шаг к полному переводу техосмотра в частные руки, то есть на СТО.

Официально появился сбор за парковку, который будут уплачивать владельцы автостоянок и парковок и перекладывать эти расходы на автомобилистов. Ныне они платят чисто символическую плату за аренду коммунальной земли и кладут в карман практически всю полученную выручку.

Усилится контроль со стороны фискальных органов. К примеру, предусмотрена возможность налоговой беспрепятственно получать информацию о банковских счетах налогоплательщиков, договорах страхования, счетах в ценных бумагах (то есть фактически прямое нарушение банковской и страховой тайны). Есть также пункт о том, что если недвижимость сдается в аренду через риэлтора, последний под угрозой штрафов обязан сообщать об этом в налоговую в письменном виде.

Что делать

Не размещать в банках суммы свыше 200 тыс. гривен (с 2014 года) или, как советуют юристы, временно прописать в квартире площадью более 100 кв. м близких родственников (если метраж жилья превышает 40 кв. м на человека). Следует также учесть, что нормы нового Налогового кодекса предусматривают, что в случае вступления в противоречие норм Кодекса, Конституции и ратифицированных в Украине норм международного законодательства действуют естественно нормы Конституции и международного права, что в свою очередь дает возможность гражданам эффективно защищать свои интересы в национальных и международных судах. Что пока является для большинства украинцев весьма утопичным и непонятным предложением...


Налоги для «упрощенцев»

На едином налоге смогут работать только физлица, у которых объем дохода не превышает 300 тыс. грн. и число сотрудников не более двух человек. Если у предпринимателя по итогам этого года объем выручки не превысит 500 тыс. грн., он еще сможет в следующем году работать на едином налоге. Но в 2012-ом — уже нет.

Из числа видов деятельности, которая разрешена «упрощенцам», исключается солидный список (см. «Кто не сможет работать на едином налоге?»). Кроме того, установлен запрет на возможность работать на едином налоге абсолютно всем без исключения юрлицам. Напомним, сейчас компании с объемом доходов до 1 млн. гривен могут платить единый налог в размере 6% выручки, будучи плательщиком НДС, и 10%, если не уплачивали этот налог.

Для оставшихся СПД-«физиков» будет повышена ставка единого налога. Физлица, осуществляющие несколько видов деятельности, по которым установлены разные ставки налога, получат одно свидетельство и будут платить налог по наибольшей из ставок. Дополнительно к единому налогу с января 2011 года предпринимателям придется платить единый социальный взнос с минимальной заработной платы (922 грн.), размер которого составит 319,93 гривны.

При наличных расчетах СПД обязаны будут применять регистраторы расчетных операций (РРО), то есть кассовые аппараты.

Обращаем внимание, что для СПД, которые решат закрыться и зарегистрировать юрлицо (ООО, ЗАО, ОАО или ЧП), и для юрлиц, ранее работавших на едином налоге, в отдельных случаях можно получить каникулы по уплате налога на прибыль. При выборе варианта налогообложения стоит учесть, что предприниматель-физлицо, уплачивая налог на доходы, несет ответственность по налоговым обязательствам всем принадлежащим ему имуществом (квартирой, машиной), а учредитель юрлица рискует только имуществом компании. Поэтому легко спрогнозировать появление дополнительных стимулов ограничить ответственность физлица путем создания, например, предприятия в форме ООО.

Кто не сможет работать на едином налоге?

Рекламисты. Риэлторы. Оптовые торговцы и посредники. Производители и розничные торговцы подакцизными товарами (кроме продажи пива и столовых вин), горюче-смазочными материалами. Розничные торговцы ювелирными изделиями, «секонд-хендом». Розничные торговцы через Интернет, торговые автоматы. Частные детективы, юристы, аудиторы, бухгалтеры, инженеры, консультанты по вопросам коммерческой деятельности и управления, управление предприятиями. Кадровые агентства. Лотерейщики, организаторы досуга (боулинга, бильярда и пр.). Продавцы антиквариата. Те, кто занимается финансовой деятельностью. Те, кто предоставляет услуги связи. Те, кто предоставляет услуги в сфере телерадиовещания. Экспортеры. Перевозчики, экспедиторы. Те, кто на момент подачи заявления имеет налоговый долг.

Кто сможет быть «упрощенцем», и сколько придется платить?

Предприниматель-физлицо с объемом дохода до 300 тыс. гривен в год и количеством сотрудников не более 2 человек (включая членов семей физлица-СПД). На территории городов с численностью населения свыше 150 тыс. человек — от 200 до 600 грн. в месяц, в более мелких городах — от 20 до 200 грн. в месяц.

Если предприниматель работает по всей Украине, ему придется платить 1500 гривен в месяц (возможно, эта ставка налога еще будет пересмотрена). Если в сфере IT-технологий — 1000 гривен в месяц.


Налоги для СПД-физлиц (на общей системе)

Для предпринимателей-физлиц, работающих на общей системе налогообложения, налог оставлен в размере 15% с чистого дохода (за вычетом расходов на ведение дела и уплату единого социального взноса). Однако, если доход превысит 10 минимальных зарплат, платить придется так же, как и при получении аналогичной зарплаты -- 17% с суммы превышения.

Такой же порядок предусмотрен и для самозанятых лиц (журналистов, дизайнеров, адвокатов и пр.). Кстати, для самозанятых изменился порядок уплаты налога. Кодекс вводит обязанность налогового агента удерживать налог самостоятельно, если отношения между сторонами гражданско-правовых отношений могут быть приравнены к трудовым отношениям, то есть носят систематический характер.

Помимо налога на доходы надо будет платить единый социальный взнос в Пенсионный фонд и другие фонды социального страхования в размере, не менее 34,71% получаемого дохода. Если объем поставки товаров или услуг достиг 300 тыс. грн. за последние 12 месяцев, придется уплатить еще и НДС.

Однако ответственность за неуплату налогов повышена. Непостановка на учет в налоговой или неподача налоговой отчетности повлечет штраф 170 гривен, а в повторных случаях — 1020 гривен за каждый случай.

Предприниматели-физлица и самозанятые лица также должны будут уведомлять банки о своем статусе при открытии счетов. За неуведомление им грозит штраф в размере 340 гривен за каждый случай.

Вместе с тем существенно расширен и детализирован список затрат, которые предприниматель, работающий по общей системе налогообложения, сможет учитывать в затратную часть бизнеса. Что, по мнению экспертов, может позволить на вполне законных основаниях значительно уменьшить налоговые платежи. Т.к. сумма налога на прибыль физлиц насчитывается не на валовый доход, а на разницу между валовым доходом и затратами.

Налоги для юрлиц

Для СПД-юрлиц изменятся почти все налоги. Самое главное, что, как мы уже сказали выше, малый бизнес, у которого доход до 1 млн. гривен в год, уже не сможет работать на упрощенной системе налогообложения.

Но зато будут снижены налоговые ставки (см. таблицу «Что будут требовать от юрлиц»). Для отелей (3, 4, 5 звезд), которые введены в эксплуатацию до сентября 2012 года, предусмотрено освобождение от налога на прибыль на срок 10 лет. То же касается предприятий легкой промышленности, которые не работают на давальческом сырье.

На 5 лет сделают каникулы по оплате налога на прибыль и для компаний, созданных после 1 января 2011 года, или с объемом доходов до 3 млн. гривен в течение трех последних лет и с числом сотрудников не более 20 человек. На каникулы могут рассчитывать и те, кто ранее работал «упрощенцем», и у кого объем доходов был до 1 млн. гривен, а число сотрудников — до 50 человек. Но льготы не получат те компании, которые работают в сфере развлечений, производства, оптовой продажи, импорта подакцизных товаров, финансовые компании, пункты обмена валют, риэлторы, охранные агентства, торговцы «сэконд-хендом», юристы и бухгалтеры.

От уплаты НДС будут освобождены строительство доступного жилья, операции с металлоломом, зерновыми, техническими культурами (например, рапсом и подсолнухом) и многие другие операции. Возобновляется ранее действовавшая норма, когда государству за несвоевременное возмещение НДС начисляется пеня. Ее размер будет равен 120% учетной ставки Национального банка Украины (сейчас она на уровне 7,75%).

Усилится и надзор со стороны налоговой. Она будет проверять не только своевременность и полноту уплаты налогов, но и соблюдение трудового права в части официального оформления сотрудников. А еще налоговики будут иметь право без предупреждения проводить контрольные проверки предпринимателей. Однако по многим позициям суммы штрафов будут снижены.

Из хорошего можно отметить, что Налоговый кодекс четко регламентирует те расходы, которые предприятие может отнести на себестоимость продукции. Ранее в этой области ситуация менялась едва ли не ежеквартально. Кодекс дает однозначный перечень позиций и не предусматривает разночтения понятий. Данный факт минимизирует коррупционную составляющую со стороны проверяющих налоговиков и не позволит им, как то было ранее, вольно трактовать и комментировать нормы законодательства, ссылаясь на тысячи подзаконных актов, декретов и постановлений.

Что делать? Мнения

Валентин Гвоздий, управляющий партнер юридической фирмы «Гвоздий и Оберкович», г.Киев:

— Четко фиксировать и обосновывать свои расходы, а с прибыли платить налоги, ведь ставка налога на прибыль предприятий уменьшена с действующих 25% до 16%. Однозначно советовал бы ФЛП уже сейчас подумать о создании юридических лиц, чтобы не встать в сумасшедшие очереди при их регистрации в следующем году.

Сергей Еременко, адвокат, г.Черкассы:

— Закон суров, но он закон. Новый налоговый кодекс детально регламентирует процедуры взаимоотношений между должностными лицами предприятий, предпринимателями и проверяющими органами. Расширенные права фискальных органов вступают в противоречия с нормами Конституции Украины. В этом случае действуют нормы именно Конституции. Это следует помнить предпринимателям, защищая свои законные права и отстаивая свои интересы. И быть морально готовыми в случае необходимости обращаться за правовой помощью.

Евгений Чуприна, юрист юридической фирмы «Dignum», г.Киев:

— Уже сейчас видно, что частные предприниматели будут вынуждены переходить на общую систему налогообложения или же уходить «в тень». Также есть вариант зарегистрировать юрлицо и получить льготные 0% налога на прибыль сроком на 5 лет. В любом случае, сейчас нет механизмов, которые бы помогли уменьшить налоговую нагрузку на предпринимателей. Затраты на налогообложение вырастут: либо путем официальных, либо других неофициальных платежей.

Юрий Василенко, юрисконсульт, г.Черкассы:

— Кодекс детально дает перечень затрат, которые предприниматель может отнести на затратную часть бизнеса. И он достаточно широк. При детальном учете всех расходов и доходов предпринимателям не стоит бояться налоговых проверок. Формулировки Налогового кодекса исключают вольную их трактовку проверяющими службами с целью давления на предпринимателя. Однако он все же содержит немало моментов, требующих в последствии доработки. Необходимо скорейшее изменение стандартов бухгалтерского учета и внедрения международных норм. Они гораздо более просты и понятны, чем действующие сегодня в Украине.

Валерий Воротник, юрист, предприниматель, депутат Черкасского городского совета:

— Предпринимателям следует более внимательно отнестись к инициативам госорганов, например, по внедрению электронной отчетности, электронной регистрации предпринимательской деятельности и предприятий через Интернет, и прочим. И более активно приобщиться к их разработке и внедрению. Это существенно облегчит взаимоотношения сфискальными и разрешительными органами. Также следует заниматься правовым ликбезом — ведь свои права и свободы можно защищать не только на майдане, но и в суде, а также грамотно используя нормы законодательства. Не все так однозначно страшно и трагично, как кажется на первый взгляд. Президент Украины еще Кодекс ведь не подписал и возможны значительные коррективы его содержания.

Владимир Мамалыга, директор предприятия (СМИ), депутат Черкасского городского совета:

— Предпринимателям нужно научиться защищать и отстаивать свои законные права. Демократическая процедура — это не только участие в митингах. Демократия предполагает и ответственность. Мы имеем не только права, но и обязанности. Однако в данном случае правительство не озадачивало себя ни малейшей разъяснительной работой и не пояснило обществу ни преимущества, ни необходимость изменения норм законодательства. Процедура всенародного обсуждения носила исключительно формальный характер.

Светлана Беренко, предприниматель:

— Необходимо упрощение стандартов налогового учета. Должна быть введена ответственность за противоправные действия в отношении предпринимателей со стороны налоговиков и компенсации в случае неправомерного применения штрафов. Сегодня не редкость, когда налоговая раздает штрафы всем подряд по надуманным поводам с целью наполнить бюджет любой ценой. Права должны быть уравнены.

Роман Хрустенко, управляющий партнер ЮК «ОЛ&РУСТ», г.Киев:

— Исходя из того, что предлагает текущая редакция проекта Налогового кодекса Украины, вариантом продолжения хозяйственной деятельности в указанных сферах будет переход на общую систему налогообложения. Оптимизация налоговой нагрузки на бизнес в таком случае будет возможной путем анализа и регулирования величин объектов налогообложения (налогом на прибыль, НДС), в частности, при взаимодействии с «дружественными» компаниями-контрагентами.








ТОП-СТАТЬИ
Номер # 48, 01.12.2010
ПОСЛЕДНИЕ НОВОСТИ Замість суду — житловий будинок для еліти? Фронтовий щоденник: Як працюють фронтові шпиталі Фронтовий щоденник: Військовий капелан про свою роботу на війні Олимпиада 2022: новичок в лидерах. Фронтовий щоденник: Як Черкащани живуть на війні Репотажі з фронту Сьогодні в телеефірі Антени-плюс: Інтернет-трансляція телеканалу "Антена" для мобільних мереж 2G та 3G Інтернет-трансляція телеканалу "Антена" Чому москалі такі?
Дайджест Вартість проїзду у громадському транспорті малє становити не вище 2,7 грн? Спроба переворота в Україні призначена на 22 лютого? Откровения российского окупанта: почему он убивает украинцев? (відео) В Лугандоні вважають наше сало наркотиком! Экономика РФ летит в пропасть Унікальний вітровий генератор зробив винахідник з Черкащини Народний синоптик прогнозує теплу зиму О Золотой Орде и Киевской Руси, или почему Маркса не издавали в СССР?
Главная | Новости | Статьи | О нас | Выпуск новостей (видео) | Он-лайн трансляция «Антенна-плюс»
bigmir)net TOP 100
©«Антенна», 2009
посетителей: 621 хитов: 13077
вчера: 617/18851
время генерации: 0.31697297096252; SQL запросов: 11